自分は毎年確定申告するので確定申告した場合に該当する。
確定申告した場合は、所得税と住民税から控除される。
以下計算式を示す。

所得税からの控除 = （ふるさと納税額－2,000円）×「所得税の税率」

住民税からの控除（基本分） = （ふるさと納税額－2,000円）×10％

住民税からの控除（特例分） = （ふるさと納税額 – 2,000円）×（100％ – 10％（基本分） – 所得税の税率）

https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/deduction.html#block01

参考：住民税特例分の上限の計算方法

下記を満たすような納税額にしないといけないので、

（ふるさと納税額－2000）×（100%－10％－所得税率×復興税率 ）< 個人住民税所得割額×20%

次の式が導かれる。

  • 2023年の上限: 42.4 * 0.2 / 0.7 = 12.1 万
    ⇒ 住民税からの還付金が 12.8 万だったので少しオーバーしてしまった。

2022年度分の還付確認

2023年6月中旬住民税通知書受領

  • 住民税通知書記載の控除額（市町村 + 都道府県）= 128,060
  • 所得税分
    • 課税される所得金額：6,885,682
    • 所得控除の額の合計額：1,723,446
    • 課税される所得金額 = 6,885,682 – 1,723,446 = 5,162,236
    • 所得税率： 20% （330～695万）
    • 寄付金額： 16.6万
    • 所得税からの還付額： 16.6 * 0.2 = 3.36万
      ※「所得税が」 16.6 万控除された結果、還付金が確定申告時に発生するということ。
  • 還付合計 = 12.8 + 3.36 = 16.4 万
    • ⇒ 16.6 – 0.2 万に合致するのでちゃんと還付されている。